Als ondernemer kan het voorkomen dat je een factuur moet sturen zonder btw. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als je goederen of diensten levert aan een klant in het buitenland, of als je goederen levert aan een andere ondernemer binnen de EU die beschikt over een geldig btw-nummer. In deze gevallen wordt de btw verlegd naar de klant of afnemer, en hoef je als ondernemer dus geen btw op de factuur te vermelden. Maar hoe werkt factureren zonder btw precies? In dit artikel leggen we het je uit.
Wat is verlegging van btw?
Als je als ondernemer goederen levert of diensten verricht aan een andere ondernemer binnen de EU, dan moet je in principe btw in rekening brengen en deze afdragen aan de Belastingdienst. Echter, in bepaalde gevallen kan de btw verlegd worden naar de afnemer. Dit betekent dat de afnemer de btw moet afdragen in plaats van de leverancier. De verlegging van btw is een administratieve maatregel die bedoeld is om de btw-heffing binnen de EU te vereenvoudigen en fraude te voorkomen.
Wanneer mag je de btw verleggen?
De btw mag alleen verlegd worden als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Zo moet de afnemer een ondernemer zijn die beschikt over een geldig btw-nummer. Daarnaast moet de levering of dienst belast zijn in Nederland. Dit betekent dat de goederen of diensten geleverd worden binnen Nederland, of dat de goederen zich bevinden in Nederland op het moment dat ze geleverd worden. Als aan deze voorwaarden wordt voldaan, dan mag de btw verlegd worden naar de afnemer.
Hoe vermeld je de verlegde btw op de factuur?
Als de btw verlegd wordt naar de afnemer, dan moet dit vermeld worden op de factuur. Dit doe je door op de factuur te vermelden: ‘btw verlegd’. Daarnaast moet je het btw-nummer van de afnemer vermelden, en het bedrag exclusief btw. Op de factuur vermeld je dus geen btw-bedrag. In plaats daarvan vermeld je het totaalbedrag inclusief btw, en daarbij vermeld je dat de btw verlegd is naar de afnemer.
Voorbeeldfactuur zonder btw
Stel je voor dat je als Nederlandse ondernemer een dienst verricht voor een Duitse ondernemer, en de btw wordt verlegd naar de afnemer. Op de factuur vermeld je dan het volgende:
Factuurdatum: 12 april 2023
Factuurnummer: 2023-001
Geleverde dienst: Consultancydienst
Datum dienst: 1 april 2023
Bedrag exclusief btw: € 1.000,00
Btw verlegd: ja
Btw-nummer afnemer: DE123456789
Totaalbedrag inclusief btw: € 1.000,00
In dit voorbeeld wordt het btw-bedrag niet vermeld op de factuur, omdat de btw verlegd wordt naar de afnemer.
Hoe zit het met de btw-aangifte?
Als je als ondernemer btw verlegt naar de afnemer, dan moet je dit vermelden in je btw-aangifte. Op de aangifte moet je aangeven welk bedrag aan btw is verlegd naar de afnemer. Dit bedrag tel je dus niet op bij de verschuldigde btw, maar vermeld je apart als verlegde btw. Het is dus belangrijk om je administratie goed bij te houden, zodat je deze gegevens correct kunt verwerken in je btw-aangifte.
Wat zijn de voordelen van factureren zonder btw?
Het verleggen van btw naar de afnemer kan voor jou als ondernemer enkele voordelen hebben. Zo hoef je geen btw af te dragen aan de Belastingdienst, wat kan leiden tot een verbetering van je cashflow. Daarnaast hoef je ook geen btw op te nemen in de kostprijs van je product of dienst, waardoor je prijzen lager kunnen uitvallen. Dit kan je concurrentiepositie verbeteren en je meer klanten opleveren. Tot slot kan het verleggen van btw naar de afnemer zorgen voor minder administratieve lasten, omdat je minder facturen hoeft te corrigeren of terug te vragen.
Waar moet je op letten bij factureren zonder btw?
Als je btw verlegt naar de afnemer, dan moet je aan een aantal voorwaarden voldoen en enkele zaken goed in de gaten houden. Zo moet je bijvoorbeeld het btw-nummer van de afnemer controleren, om er zeker van te zijn dat het om een geldig nummer gaat. Daarnaast moet je ook de verlegde btw correct vermelden op de factuur en in je btw-aangifte. Als je hier fouten maakt, kan dit leiden tot boetes of naheffingen van de Belastingdienst.
Daarnaast is het ook belangrijk om op te letten of de btw daadwerkelijk verlegd mag worden in de situatie waarin je je bevindt. Zo mag je bijvoorbeeld niet altijd btw verleggen als je goederen of diensten levert aan een ondernemer in het buitenland. Ook moet je er rekening mee houden dat het verleggen van btw niet geldt voor particulieren of niet-ondernemers. Als je twijfelt of je de btw moet verleggen in een bepaalde situatie, dan kun je het beste advies vragen aan een boekhouder of fiscalist.
Conclusie
Factureren zonder btw kan voorkomen in verschillende situaties, zoals bij het leveren van goederen of diensten aan ondernemers binnen de EU. Het verleggen van btw naar de afnemer kan enkele voordelen hebben, zoals een verbetering van je cashflow en lagere prijzen voor je producten of diensten. Om factureren zonder btw op de juiste manier te doen, moet je wel aan enkele voorwaarden voldoen en zorgvuldig omgaan met de verwerking van de verlegde btw in je administratie en btw-aangifte. Door je goed te informeren en eventueel advies te vragen aan een expert, kun je deze administratieve handeling eenvoudig en correct uitvoeren en zo zorgen voor een efficiënte en foutloze boekhouding.
Het verleggen van btw kan dus voor ondernemers voordelig zijn, maar het is wel belangrijk om de juiste regels en procedures te volgen. Door je te informeren over de voorwaarden en de regels omtrent het verleggen van btw, kun je als ondernemer op de juiste manier factureren zonder btw. Het kan daarbij handig zijn om een boekhouder of fiscalist te raadplegen voor advies of om je administratie uit handen te geven, zodat je je kunt focussen op je core business en de groei van je onderneming.
